Che cos'è un budget operativo?

Un budget operativo mostra le entrate previste della società e le spese associate per un periodo imminente, di solito l'anno successivo, e viene spesso presentato in formato conto economico. Di solito, la direzione esegue il processo di compilazione del budget prima dell'inizio di ogni anno e quindi effettua aggiornamenti continui ogni mese. Un budget operativo potrebbe consistere in una pianificazione riepilogativa di alto livello, supportata dai dettagli per eseguire il backup di ogni voce del budget.

Componenti del budget operativo

Un budget operativo inizia con le entrate e quindi mostra ogni tipo di spesa. Ciò include i costi variabili, ovvero i costi che variano con le vendite, come il costo delle materie prime e del lavoro di produzione. Il budget operativo include i costi fissi, come l'affitto mensile di spazi per uffici o il pagamento mensile per l'affitto di una fotocopiatrice.

Il budget include anche le spese operative, come gli interessi sui prestiti aziendali e le spese di ammortamento non monetarie. Questi elementi consentono all'azienda di calcolare l'utile netto previsto e la percentuale di profitto netto.

Il bilancio in azione

Il processo di assemblaggio del budget può richiedere molto tempo, soprattutto perché diventa più dettagliato in aziende grandi e complesse. La performance storica serve sempre come base per numeri di budget lungimiranti. Una volta terminato il budget, i contabili in genere producono un report mensile che mostra le prestazioni effettive dell'azienda per il mese, insieme ai numeri preventivati ​​del mese, per il confronto e l'analisi.

L'analisi include chiedere e rispondere a domande come le seguenti:

  • Stiamo raggiungendo o superando i nostri obiettivi di vendita?
  • Abbiamo avuto delle spese che non abbiamo incluso nel budget?
  • Abbiamo previsto i costi abbastanza bene o abbiamo sforamenti dei costi che richiedono un'attenzione immediata?

Chiedere e rispondere a questo tipo di domande aiuterà la gestione a pianificare meglio in modo che possano apportare modifiche ogni mese, trimestre e anno, il che consente loro di guidare l'azienda verso prestazioni migliori.

Entrare nei dettagli

Sebbene sia efficiente costruire un budget di alto livello, avere maggiori dettagli aiuta a migliorare la pertinenza del budget, aggiungendo anche valore quando viene utilizzato per guidare le decisioni finanziarie dell'azienda. Ad esempio, le risorse umane assemblarono un budget approfondito che include calcoli aggiornati per determinati benefici, costi per ogni nuova assunzione e altri dettagli con cui lavorano regolarmente. L'ufficio acquisti dell'azienda sarebbe il più familiare con il costo delle materie prime e le questioni che influenzano l'accuratezza del suo budget, come le opportunità di riduzione dei prezzi, i costi di acquisto delle scorte stagionali o gli eventi esterni che causano fluttuazioni dei prezzi per determinate scorte.

Utilizzo del budget e delle previsioni

Più un'azienda fa il suo budget, meno accurate saranno le informazioni. I budget rappresentano l'obiettivo di un'azienda, o dove vorrebbe andare con la sua attività. Le aziende utilizzano un altro strumento molto simile: la previsione, per proiettare la "realtà" di dove si sta effettivamente dirigendo l'azienda. Ad esempio, il reparto vendite potrebbe avere un budget che ha un obiettivo di vendita annuale di poco più di $ 5 milioni e con obiettivi mensili di $ 420.000.

I contabili quindi prenderebbero i risultati effettivi ogni mese e quindi farebbero previsioni per il resto dell'anno di conseguenza. La previsione potrebbe riflettere che la società guadagna in realtà solo circa $ 350.000 di vendite ogni mese, mostrando un fatturato previsto di più vicino a $ 4,2 milioni per l'anno, invece dell'obiettivo di budget di $ 5 milioni. Questa conoscenza aiuta la direzione a scegliere strategie diverse all'inizio dell'anno in modo che l'azienda possa apportare modifiche che potrebbero aiutarli a raggiungere il loro obiettivo di budget.